những vấn đề liên quan về kê khai thuế theo bí quyết trực tiếp

Tính thuế GTGT theo cách trực tiếp được áp dụng đối mang các đơn vị nhỏ, sở hữu ngưỡng doanh thu dưới một tỷ đồng/ năm từ năm 2014 giúp cho các công ty nhỏ, mang doanh thu thấp, tính thuế và kê khai thuế dễ dàng, giảm thủ tục giấy tờ và đơn giản hoá phương pháp tính.

>>>Bí quyết học kế toán thực hành để tăng cơ hội việc khiến kế toán

Mặt khác, các tích cực đó ko được các DN hưởng ứng và tiếp nhận. thấp, do những doanh nghiệp chưa thấy hết được những lợi ích lúc thực hiện cách kê khai này, hay bí quyết kê khai còn chưa rõ ràng, làm phổ biến bởi vậy kê khai thế nào? thuế tính ra sao? …. Bài viết này, sẽ hỗ trợ cho những kế toán viên mà doanh nghiệp nên kê khai theo bí quyết trực tiếp.

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC thì các doanh nghiệp sở hữu doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng sẽ mang 2 sự lựa tìm cách tính thuế:

i/ Theo bí quyết trực tiếp;

ii/Theo bí quyết khấu trừ, buộc phải thông báo đăng ký và được cơ quan thuế chấp thuận.Ở đây chúng ta bàn đến các doanh nghiệp sở hữu doanh thu dưới ngưỡng 1 tỷ, và thực hiện kê khai thuế theo cách trực tiếp.

A/ Tính thuế theo cách trực tiếp

có 2 cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, đấy là :

Tính thuế GTGT trên doanh thu: Áp dụng mang những đối tượng có doanh thu hàng năm dưới một tỷ, không đăng ký kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.

Tính thuế GTGT trên GTGT: Số thuế GTGT buộc phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia nâng cao nhân mang thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% áp dụng đối sở hữu hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

Tính thuế GTGT trên doanh thu

a/ Đối tượng áp dụng:

b/ Tính thuế GTGT trên DT được tính như sau:

Số thuế GTGT buộc phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %

Trong ấy, tỷ lệ % được quy định như sau:

(Riêng hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý, thì sở hữu bí quyết tính khác:Số thuế giá trị gia nâng cao bắt buộc nộp = (giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý sắm vào tương ứng) x thuế suất thuế giá trị gia tăng)

Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ (-) giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý sắm vào tương ứng.

Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra là giá thực tế bán ghi trên hoá đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia tăng và những khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.

Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý sắm vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã mang thuế GTGT phục vụ mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.

1. • Hộ, cá nhân kinh doanh;
   • Tổ chức, cá nhân nước ngoại trừ marketing không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng với doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện toàn bộ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ tổ chức, cá nhân nước không tính chế tạo hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động chọn kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam khấu trừ nộp thay;
   • Tổ chức kinh tế khác, trừ giả dụ đăng ký nộp thuế theo bí quyết khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật sửa đổi, bổ sung 1 số điều của Luật Thuế GTGT (Luật số 31/2013/QH13);
     • cung ứng, sản xuất hàng hoá: 1%;
     • Dịch vụ, thiết kế ko bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
     • cung ứng, vận tải, dịch vụ với gắn có hàng hoá, thiết kế với bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
     • Hoạt động marketing khác: 2%.
2. Tính thuế GTGT trên GTGT được tính như sau:
3. So sở hữu Kê khai theo cách khấu trừ, thì kê khai theo cách trực tiếp mang gì khác ?
   • cái 03: Áp dụng cho DN KD vàng bạc đá quý
   • chiếc 05: Áp dụng cho DN sở hữu doanh thu KD vãng lai, ngoại tỉnh
   • giả dụ DN ko thuộc 2 đối tượng trên thì kê khai theo cái 04.

B/ bí quyết khiến cho tờ khai thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên phầm mềm hỗ trợ kê khai như sau:

Từ menu chức năng "Kê khai/Thuế GTGT" chọn "Tờ khai GTGT trực tiếp (04/GTGT)" lúc đấy màn hình kê khai được hiển thị. Nhấn vào nút lệnh "Đồng ý" để hiển thị ra tờ khai GTGT trực tiếp loại 04/GTGT

Trên form "Chọn kỳ tính thuế" tìm trạng thái là Tờ khai lần đầu, sau đó nhấn nút "Đồng ý", màn hình kê khai sẽ hiển thị. Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai HTKK 3.2.3:Các chỉ tiêu người dùng tự nhập:

trường hợp chọn tờ khai là "Tờ khai bổ sung" thì trên form "Chọn kỳ tính thuế" ứng dụng cho phép khách hàng tìm thêm lần bổ sung và ngày lập tờ khai bổ sung, sau đó nhấn nút "Đồng ý" màn hình kê khai sẽ hiển thị, lúc ấy trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm 2 sheet "Tờ khai điều chỉnh" và "KHBS"

các chỉ tiêu được đưa lên 01/KHBS gồm: [30], [31], [32] cách lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT.

1. ví như khi tờ khai lần đầu

   những chỉ tiêu tự tính:

   • Chỉ tiêu [21], [22], [23], [24], [25], [26] kiểu số, ko âm
   • Chỉ tiêu [27] = [21] – [24]
   • Chỉ tiêu [28] = [22] – [25]
   • Chỉ tiêu [29] = [23] – [26]
   • Chỉ tiêu [30] = [27] * 0%
   • Chỉ tiêu [31] = [28] * 5%, ví như [28] < 0 thì [31] = 0
   • Chỉ tiêu [32] = [29] * 10%, ví như [29] < 0 thì [32] = 0
   • Chỉ tiêu [33] = [21] + [22] + [23]
   • Chỉ tiêu [34] = [30] + [31] + [32]