những việc buộc phải chuẩn bị khi cơ quan thuế tiến hành thanh kiểm tra phần 3

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Đây là chiếc thuế mà những cơ quan thuế lưu ý nhất, kiểm tra nhiều nhất và kế toán nên vất vả trong công tác hạch toán loại thuế này nhất. Sau đây được trình bày một số vấn đề phải lưu ý lúc hạch toán doanh thu mức giá để tính ra lợi nhuận chịu thuế TNDN.

1- Doanh thu tính thuế

1.1. Vấn đề về xuất hóa đơn

một số DN thương mại bán hàng dùng cho khách hàng bắt buộc thường không phải xuất hóa đơn GTGT, vì thế họ chủ động được đầu ra xuất hóa đơn GTGT bán hàng để hạn chế nên nộp thuế phổ biến. Tuy nhiên ở những DN này lại thường với hai hệ thống tách biệt là kế toán nội bộ và kế toán thuế. Kế toán nội bộ thường thì cập nhật thường xuyên theo yêu cầu báo cáo, còn kế toán thuế thường khiến vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm. . . , lúc bán hàng thực tế là một hàng khác, giá khác, nhưng khi xuất hóa đơn cho khách theo cần thì là một mặt hàng khác, giá bán khác. Ở đây sẽ xảy ra hai vấn đề:

ví như một : Giá bán không đồng nhất, chênh lệch nhau quá lớn mà không mang sự kiểm soát cập nhật hàng ngày, dẫn đến cùng 1 mặt hàng khi bán mang giá vô cùng tốt lúc lại bán với giá gấp 5- gấp 10

-> Cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi, nếu ko giải trình được tối ưu sẽ bị áp mức giá bán cao nhất cho các mặt hàng xuất đó. Để tránh vấn đề này thì bắt buộc khiến như thế nào???

nếu 2: Do ko cập nhật được nhập xuất tồn thường xuyên, bán 1 mặt hàng viết hóa đơn 1 mặt hàng bắt buộc khả năng xảy ra xuất hàng âm. Điều này thì buộc kế toán cần cập nhật thường xuyên nhập xuất những mặt hàng để tránh xảy ra tình trạng này. Trong nếu việc xuất kho đã xảy ra lâu rồi thì phải làm cách nào???

một.2. Doanh thu chưa thực hiện.

1 số DN kinh doanh dịch vụ, các bạn trả trước tiền phí dịch vụ và bắt buộc xuất hóa đơn theo lần thanh toán tiền. Kế toán không phân biệt được ấy là doanh thu chưa thực hiện bắt buộc mỗi lần xuất hóa đơn đều ghi vào doanh thu. Trong khi ấy chưa có chi phí thực hiện các dịch vụ này dẫn đến LN của doanh nghiệp rất lớn một cách không đúng thực tế – > số thuế TNDN phái nộp siêu lớn.

một.3. Hóa đơn xuất khẩu

1 số DN mang người dùng là bên nước không tính hoặc 1 tổ chức cá nhân nào ấy ko bắt buộc hóa đơn GTGT, tuy nhiên quý khách đó lại chuyển tiền qua tài khoản của doanh nghiệp, công việc phân phối hàng hóa dịch vụ đã thực hiện xong, hợp đồng đã thanh lý và tất cả nghĩa vụ giữa hai bên đã kết thúc. Tuy nhiên để lợi dụng nguồn thuế GTGT buộc phải nộp các DN đó hoãn lại việc xuất hóa đơn, thậm chí còn không xuất hóa đơn. lúc cơ quan thuế phát hiện ra khoản này, đối chiếu sở hữu hợp đồng, thanh lý hợp đồng -> Doanh thu tăng lên và số thuế buộc phải nộp tăng lên đồng thời.

một.4. Xuất hóa đơn mặt hàng ko có trong giấy phép marketing.

1 số DN không với chức năng kinh doanh ngành nghề này nhưng lại xuất hóa đơn cho ngành nghề đó, dẫn tới khi kiểm tra bên cạnh việc bị phạt hành chính về vấn đề buôn bán sai ngành nghề, còn bị cơ quan thuế ko chấp nhận giá tiền đầu vào cho các doanh thu này mà coi đây là 1 khoản thu nhập khác và đánh thuế trên đa số doanh thu không đúng ngành nghề này.

1.5. Xuất hàng biếu tặng, tiêu dùng nội bộ….

1 số DN xuất hàng biếu tặng, làm từ thiện, dùng nội bộ. . . nhưng không xuất hóa đơn GTGT cần lúc quyết toán thuế sẽ bị cái khoản này ra khỏi chi phí đồng thời nâng cao doanh thu các khoản này và tính thuế TNDN trên khoản doanh thu này.

một.6. Xuất mã hàng khác nhau giữa đầu vào và đầu ra

1 số công ty mua hàng hóa theo hóa đơn GTGT ghi 1 mặt hàng, nhưng thực chất là 1 mặt hàng mang rộng rãi hơn một chủng cái, quy phương pháp của mặt hàng đấy. lúc DN xuất hóa đơn bán ra người mua lại phải xuất đúng chủng chiếc quy bí quyết của mặt hàng ấy theo số lượng tương ứng. lúc đó sẽ với sự khác nhau giữa tên hàng sắm vào và bán ra ví như không chứng minh được hàng hóa bán ra là khía cạnh từ hàng hóa mua vào thì sẽ không- được chấp nhận đầu vào và nên nộp thuế TNDN trên doanh số bán ra này. Kế toán lúc nhận hóa đơn phải buộc phải lưu ý.

1.7. Hàng ký gửi và đại lý bán đúng giá.

1 số DN chỉ nhận hàng ký gửi, đại lý bán đúng giá thì doanh thu bán hàng không phải là là số tiền bán hàng của mẫu hàng hóa đó mà chỉ là hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý ký gửi( nhưng kế toán lúc bán hàng do người mua nên xuất hóa đơn cho mặt hàng này nên đã xuất ra, trong lúc việc xuất hóa đơn này là của bên giao đại lý, ký gửi. vì thế doanh thu bị tăng lên mà thực ra là doanh nghiệp ko được hưởng doanh thu này.

1.8. Hợp đồng hợp tác phân phối marketing

một số doanh nghiệp tham gia hợp đồng hợp tác chế tạo marketing chỉ được phân chia sản phẩm, nhưng là đơn vị đứng ra bán hàng của việc hợp tác marketing này, khi các bạn yêu xuất hóa đơn thì lại xuất cho hầu hết giá trị hàng bán được. bởi vậy bị tính thừa doanh thu mà DN không được phân chia, bị nộp thuế trên phần doanh thu ko nhận được.

một.9. Điều chuyển tài sản, góp vốn vào công ty hạch toán độc lập.

Theo quy đinh tại TT 153/2010/BTC và từ 01/07/2013 áp dụng TT64/TT-BTC thay thế TT153: Thì việc điều chuyển tài sản, góp vốn bằng tài sản vào những công ty hạch toán độc lập thì cần xuất hóa đơn GTGT. Tuy nhiên đây chẳng phải là khoản doanh thu của công ty vì thế lúc hạch toán nên chú ý.