1 SỐ để ý lúc QUYẾT TOÁN THUẾ công ty

1/ Chính sách thuế

Căn cứ Thông tư 151/2014/TT-BTC tại Điều 12a quy định Thuế TNDN tạm nộp theo quý và quyết toán thuế năm.

"Căn cứ vào kết quả phân phối marketing của người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập công ty của quý chậm nhất vào ngày đồ vật ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không hề nộp tờ khai thuế thu nhập công ty tạm tính hàng quý.

….

trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế phải chăng hơn số thuế thu nhập công ty nên nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì công ty phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp sở hữu số thuế buộc phải nộp theo quyết toán tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của công ty đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so sở hữu số quyết toán.

Đối với số thuế thu nhập công ty tạm nộp theo quý tốt hơn số thuế cần nộp theo quyết toán dưới 20% mà công ty chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp đề cập từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán."

Căn cứ theo quy định trên thì lúc cuối mỗi quý công ty tính số thuế tạm nộp để nộp thuế. Nhưng tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế không được phải chăng hơn 20% số thuế thu nhập doanh nghiệp nên nộp theo quyết toán.

giả dụ số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ tính thuế thấp hơn 20% số thuế thu nhập công ty buộc phải nộp theo quyết toán thì tính tiền chậm nộp nói từ ngày 01/02/2015 đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu.

2/ phương pháp tính số thuế tạm nộp trong năm

a) Theo quy định trên, số thuế TNDN tạm nộp sẽ được nộp vào quý sau. do đó các số thuế tạm nộp sẽ có sự giao lưu giữa các kỳ tính thuế. lúc tính số thuế tạm nộp của các quý, kế toán buộc phải để ý mở sổ theo dõi số thực nộp.

Ví dụ:

- Tháng 1/2014 sẽ sở hữu số thuế TNDN tạm nộp của quý 4/2013

- Quý 1/2014 sẽ với số thuế TNDN nên nộp của năm 2013

- Thuế TNDN tạm nộp của quý 4/2014 được nộp vào tháng một của năm 2015

- Thuế TNDN nên nộp được nộp vào quý 1/ 2015.

b) Để tính số thuế tạm nộp, kế toán cần tập hợp số liệu từ quý 2/2014 đến hết tháng 1/2015

3/ Kê khai Quyết toán thuế TNDN

Chỉ tiêu E1 số thuế TNDN của hoạt động cung ứng kinh doanh tạm nộp trong năm được xác định trên cơ sở số kê khai tạm tính của 3 quý trong năm 2014 và số thuế tạm tính đã nộp tính đến thời điểm 31/01/2015.

4/ quan tâm

1) Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 4 là 30 ngày sau lúc hết năm. Số thuế tạm nộp của quý 4 được ghi chép trên sổ sách kế toán của năm sau, vì thế khi lập Quyết toán thuế TNDN, chỉ tiêu E trên tờ khai chẳng phải là số dư nợ trên TK 3334.

2) Thuế TNDN sau khi tạm nộp mà còn thiếu trên 20% so có số bắt buộc nộp, thì phần thiếu đa dạng hơn 20% sẽ được tính chậm nộp từ ngày 1/2.

3) trường hợp tạm nộp bổ sung thuế TNDN sau ngày 31/1( mặc dù doanh nghiệp chưa nộp quyết toán) thì phần mềm HTKK cũng chỉ hỗ trợ tính chậm nộp từ ngày 1/2, bắt buộc vẫn được coi là chậm nộp từ 1/2 tới thời điểm nộp quyết toán.