HƯỚNG DẪN LẬP HÓA ĐƠN VÀ KÊ KHAI THUẾ các NGHIỆP VỤ KHUYẾN MẠI

Hướng dẫn lập hóa đơn, kê khai thuế những nghiệp vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu/cho biếu tặng, trao đổi thay lương/tiêu tiêu dùng nội bộ/cho vay mượn:

I. Xuất khuyến mại, quảng bá, hàng dòng

Lập hóa đơn		Kê khai nộp thuế GTGT		Doanh thu tính thuế		Ghi chú
Căn cứ: Khoản 5, điều 7, thông tư 219	Có: - ví như có đăng kí CTKM thì đơn giá, thành tiền trên hóa đơn = "0" - trường hợp không đăng kí thì xuất hóa đơn như bán hàng thông thường (ghi rõ hàng khuyến mại ko thu tiền)	Căn cứ Khoản 5, Điều 7, Thông tư 219	với	Căn cứ: Khoản một, điều 5, Thông tư 78	không	- Thuế GTGT sắm vào (cả SX và sắm ngoài) đều được khấu trừ – căn cứ khoản 5, Điều 14, Thông tư 219 - Hàng hóa, dịch vụ xuất khuyến mại, quảng cáo, hàng loại được tính vào CP tính thuế TNDN

II. Xuất cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương

Lập hóa đơn		Kê khai nộp thuế GTGT		Doanh thu tính thuế		Ghi chú
Căn cứ: Khoản 5, điều 7, thông tư 219	có (xuất như bán hàng thông thường)	Căn cứ: Khoản 3, Điều 7, Thông tư 219	có kê khai nộp thuế GTGT đầu ra	Căn cứ khoản 1, điều 6, thông tư 119	Trao đổi: có tính thuế TNDN	Thuế GTGT mua vào (cả SX và mua ngoài) đều được khấu trừ Hàng hóa, dịch vụ biếu, tặng, cho được tính vào CP tính thuế TNDN
					Cho, biếu, tặng: không tính thuế TNDN

III. Luân chuyển nội bộ, dùng nội bộ để tiếp tục SXKD

Lập hóa đơn		Kê khai nộp thuế GTGT		Doanh thu tính thuế		Ghi chú
Căn cứ: Khoản 7, Điều 3, thông tư 26 (Sửa đổi điều 16 Thông tư 39)	ko	Căn cứ Khoản 2, Điều 3, Thông tư 119	ko	Căn cứ khoản một, điều 6, thông tư 119	không	Như trên

IV. Xuất cho vay, mượn

Lập hóa đơn		Kê khai nộp thuế GTGT		Doanh thu tính thuế		Ghi chú
Căn cứ Khoản 2, Điều 3, Thông tư 119	không (Có hợp đồng vay, mượn và chứng từ xác nhận)	Căn cứ Khoản 2, Điều 3, Thông tư 119	ko	Căn cứ khoản một, điều 5, thông tư 78	ko	Thuế GTGT mua vào (cả SX và sắm ngoài) đều được khấu trừ