XỬ LÝ các nếu VIẾT SAI HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA nâng cao

một. Viết sai hóa đơn nhưng kế toán chưa xé ra khỏi cuống

- cách xử lý: giả dụ này tương đối đơn giản, kế toán chỉ phải gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn đã viết sai này tại cuống của quyển hóa đơn.

- Rút kinh nghiệm: tham khảo thật kỹ các thông tin trên hợp đồng hay đơn đặt hàng ( giả dụ có)...cần viết trên hóa đơn để viết đúng.

2. Viết sai hóa đơn và kế toán đã xé khỏi cuống hóa đơn

a, Hóa đơn viết sai đấy chưa kê khai thuế

- bí quyết xử lý: trường hợp kế toàn đã viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập sau đó đã xé khỏi cuống nhưng hai bên chưa tiến hành kê khai thuế thì việc kế toán cần làm cho là Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập theo mẫu sau: chiếc biên bản thu hồi đã lập sai (chú ý: ko dùng biên bản hủy hóa đơn như trước nữa). Sau lúc đã thu hồi được hóa đơn viết sai, kế toán gạch chéo các liên, và lưu giữ số hóa đơn đã lập để giải trình có Thuế khi có bắt buộc. Sau ấy xuất lại hóa đơn mới theo đúng quy định.

- Kê khai thuế: dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế. Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày hiện tại (ngày khiến cho biên bản thu hồi) do đó bên bán kê khai vào bảng kê bán ra, bên mua kê vào bảng kê mua vào. Hóa đơn đã bị thu hồi không kê khai.

- Rút kinh nghiệm: Trước lúc xé hóa đơn ra khỏi cuống kế toán cần kiểm tra thật kỹ các thông tin trên hóa đơn, và cần khách hàng kiểm tra lại một lần nữa, sau đấy mới ký, đóng dấu và xé ra khỏi cuống.

b, Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế

Hóa đơn viết sai là hóa đơn không hợp lệ, không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy làm chi phí đối sở hữu khách hàng, còn có người bán thì dù bạn có viết sai thì bạn vẫn buộc phải kê khai nộp thuế như bình thường, và bạn sẽ bị xử phạt vi phạm về sử dụng hóa đơn theo nghị định 109/2013/NĐ-CP.

- cách xử lý: lúc phát hiện sai sót thì người bán và khách hàng cần lập biên bản hoặc với thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

- Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và khách hàng kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh ko được ghi số âm (-).

Theo thông tư 39 thì xuất hóa đơn điều chỉnh, Nhưng việc xuất hóa đơn điều chỉnh thực hiện ở dạng "tăng" hoặc "giảm" số lượng hàng hóa, đơn giá, thành tiền, hay thuế xuất thì thực hiện dễ dàng.

Và tới nay, đối có việc điều chỉnh sai sót ở dạng ghi sai tên công ty, sai địa chỉ, sai tên hàng... (tức là sai sót ko ảnh hưởng đến số thuế cần nộp hay được khấu trừ) thì việc lập hóa đơn điều chỉnh đã được hướng dẫn cụ thể tại công văn 4099/CT-TTHT của cục thuế TP.Hồ Chí Minh ngày 02/06/2014:

"Trường hợp công ty lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai chỉ tiêu trên hóa đơn như: Tên, địa chỉ, mã số thuế … các sai sót này ko làm cho tăng giảm số thuế GTGT buộc phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì công ty và người mua lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập nên điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên sắm kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT cần, các chỉ tiêu này trên những bảng kê ghi bằng ko (0))."

Vì vậy:

- lúc gặp cần các giả dụ sai sót ko làm ảnh hưởng tới số thuế bắt buộc nộp như sai tên công ty, sai tên hàng, sai shop ...thì kế toán vẫn cần khiến biên bản điểu chỉnh và xuất lại hóa đơn điều chỉnh lại thông tin.

- Rút kinh nghiệm: Trước khi nhận hóa đơn, kê khai thuế hãy kiểm tra thật kỹ tính logic - hợp lệ của hóa đơn.