19:09
Unknown
một. Chi khấu hao tài sản cố định
- Chi khấu hao đối có tài sản cố định ko sử dụng cho hoạt động phân phối, buôn bán hàng hóa, dịch vụ.
Riêng tài sản cố định phục vụ cho người lao động làm việc tại doanh nghiệp như: nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, nhà để xe, xe đưa đón người lao động, nhà ở trực tiếp cho người lao động được trích khấu hao tính vào tầm giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế.
- Chi khấu hao đối sở hữu tài sản cố định ko với giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của công ty (trừ tài sản cố định thuê sắm tài chính).
- Chi khấu hao đối mang tài sản cố định ko được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý tài sản cố định và hạch toán kế toán hiện hành.
- Phần trích khấu hao vượt mức quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, tiêu dùng và trích khấu hao tài sản cố định những khoản tầm giá không được trừ.
- công ty cần thông báo phương pháp trích khấu hao tài sản cố định mà doanh nghiệp lựa tìm áp dụng sở hữu cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi thực hiện trích khấu hao. doanh nghiệp hoạt động mang hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 2 lần mức khấu hao theo cách đường thẳng và nên chất lượng kinh doanh có lãi.
- Phần trích khấu hao đối với xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi đối sở hữu doanh nghiệp không chuyên marketing vận tải hành khách, du lịch, khách sạn thì chỉ được tính vào giá thành được trừ phần khấu hao tương ứng với phần giá trị một,6 tỷ.
- Khấu hao đối sở hữu tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị.
- trường hợp tài sản cố định thuộc quyền với của công ty đang phục vụ cung cấp marketing nhưng buộc phải tạm thời giới hạn do sản xuất theo mùa vụ mang thời gian dưới 09 tháng; tạm thời dừng để sửa chữa, để di dời chuyển động địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, mang thời gian dưới 12 tháng, sau đấy tài sản cố định tiếp tục đưa vào phục vụ cho hoạt động cung cấp marketing thì trong khoảng thời gian tạm dừng đấy, công ty được trích khấu hao và khoản mức giá khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm giới hạn được tính vào giá thành được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế. doanh nghiệp buộc phải lưu giữ và sản xuất đầy đủ hồ sơ, lý do của việc tạm ngừng tài sản cố định lúc cơ quan thuế bắt buộc.
- Quyền tiêu dùng đất lâu dài ko được trích khấu hao và phân bổ vào mức giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế.
2. tầm giá phân bổ công cụ dụng cụ
Đối có tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển, ... ko đáp ứng đủ điều kiện xác định là tài sản cố định theo quy định thì mức giá mua tài sản nêu trên được phân bổ dần vào mức giá hoạt động cung ứng kinh doanh trong kỳ nhưng tối đa không quá 3 năm.
3. Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa phần vượt mức tiêu hao tuyệt vời
công ty tự xây dựng, quản lý định mức lãng phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa tiêu dùng vào cung ứng, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ phân phối sản phẩm và lưu tại doanh nghiệp.
trường hợp 1 số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, hàng hóa Nhà nước đã ban hành định mức tiêu hao thì thực hiện theo định mức của Nhà nước đã ban hành.
4. giá thành của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không với hóa đơn nhưng ko lập Bảng kê 01/TNDN (theo TT 78) kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung ứng dịch vụ.
5. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động
Đã hạch toán vào giá tiền cung cấp kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế ko chi trả hoặc không với chứng từ thanh toán hoặc chi trả sau hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm (30 hoặc 31 tháng 3).
ko được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại 1 trong những hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của doanh nghiệp, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của công ty, Tổng doanh nghiệp.
- nếu hợp đồng lao động của doanh nghiệp ký có người lao động sở hữu ghi khoản chi về tiền nhà do công ty trả cho người lao động, khoản chi trả này với tính chất tiền lương, tiền công, không trái mang những quy định của pháp luật về tiền lương, tiền công và sở hữu gần như hóa đơn, chứng từ theo quy định thì được tính vào mức giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế thu nhập công ty.
ví như công ty sở hữu trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau ngay tắp lự kề. Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng ko quá 17% quỹ tiền lương thực hiện, cần chất lượng sau lúc trích lập, công ty không bị lỗ, trường hợp doanh nghiệp bị lỗ thì không được trích đủ 17%.
- Tiền lương, tiền công của chủ công ty tư nhân, chủ doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân khiến chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà các người này ko trực tiếp tham gia điều hành cung ứng, marketing.
6. Chi trang phục
Phần chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không sở hữu hóa đơn, chứng từ; phần chi trang phục bằng tiền, bằng hiện vật cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
trường hợp công ty sở hữu chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động thì mức chi tối đa để tính vào tầm giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
Đối có các ngành marketing mang tính chất đặc thù thì mức giá này được thực hiện theo quy định cụ thể của Bộ Tài chính.
7. Công tác phí
Phần chi phụ cấp cho người lao động đi công tác trong nước và nước ngoài vượt quá 02 lần mức quy định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính đối mang cán bộ công chức, viên chức Nhà nước. các bạn xem thêm tại đây: Quy định về công tác phí trong doanh nghiệp.
chi phí chuyển động và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác nếu sở hữu đa số hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định được tính vào giá thành được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. giả dụ công ty có khoán tiền chuyển động và tiền ở cho người lao động thì được tính vào tầm giá được trừ khoản chi khoán tiền đi lại và tiền ở theo quy định của Bộ Tài chính đối sở hữu cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.
trường hợp doanh nghiệp có mua vé máy bay qua website thương mại điện tử cho người lao động đi công tác để phục vụ hoạt động chế tạo marketing của công ty thì chứng từ khiến căn cứ để tính vào mức giá được trừ là vé máy bay điện tử, thẻ lên máy bay (boarding pass) và chứng từ thanh toán ko tiêu dùng tiền mặt của công ty sở hữu cá nhân tham gia hành trình vận chuyển. ví như doanh nghiệp không thu hồi được thẻ lên máy bay của người lao động thì chứng từ khiến căn cứ để tính vào tầm giá được trừ là vé máy bay điện tử, giấy điều động đi công tác và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của công ty mang cá nhân tham gia hành trình vận chuyển.
8. chi phí trích bảo hiểm buộc phải, kinh phí công đoàn
Phần trích nộp những quỹ bảo hiểm bắt buộc cho người lao động vượt mức quy định ( quá 20 lần mức lương tối thiểu chung (1.150.000) <=> 23tr; phần trích nộp kinh phí công đoàn cho người lao động vượt mức quy định (2%).
9. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm phân phối, buôn bán ký trực tiếp có đơn vị cung ứng điện, nước ko có đủ chứng từ thuộc 1 trong những giả dụ sau
- nếu công ty thuê địa điểm cung ứng kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà phân phối điện, nước không có bảng kê (theo dòng số 02/TNDN ban hành tất nhiên Thông tư 78) tất nhiên các hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất buôn bán.
- trường hợp công ty thuê địa điểm phân phối buôn bán thanh toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm marketing ko mang bảng kê (theo dòng số 02/TNDN ban hành tất nhiên Thông tư này) kèm theo chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối với người cho thuê địa điểm chế tạo kinh doanh phù hợp sở hữu số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm chế tạo kinh doanh.
10. giá tiền trả lãi tiền vay
- Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn cung cấp buôn bán của đối tượng chẳng phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay ( trên trang web: sbv.gov.vn).
- Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng sở hữu phần vốn điều lệ (đối có doanh nghiệp tư nhân là vốn đầu tư) đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào cung ứng kinh doanh.
+ Theo điều 6 của Nghị định 222/2013/NĐ-CP có hiệu lực từ 1/3/2014 thì khi góp vốn doanh nghiệp buộc phải chuyển khoản. Tức là sử dụng tiền của người góp vốn gửi vào tài khoản ngân hàng của cty và nhớ TK này đã được đăng ký có cơ quan thuế bằng chiếc 08/MST.
Thời hạn góp vốn được quy định tại nghị định 102/2010/NĐ-CP mang hiệu lực thi hành ngày 15/11/2010 quy định cụ thể về thời hạn góp vốn của từng dòng hình công ty.
Theo điều 23 của nghị định 155/2013/NĐ-CP có hiệu lực từng ngày 1/1/2014 thì:
một. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối mang 1 trong các hành vi sau:
a) Tiếp tục hoạt động lúc đã kết thúc thời hạn hoạt động ghi trong Điều lệ mà không được gia hạn;
b) ko góp đúng hạn số vốn đã đăng ký.
2. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không góp đủ số vốn như đã đăng ký
11. Chi PR, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng: vượt quá 15% tổng số chi được trừ. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi khống chế nêu trên. Đối sở hữu hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá sắm của hàng hóa bán ra.
những khoản chi quảng bá, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới bị khống chế nêu trên không bao gồm:
- Khoản hoa hồng bảo hiểm theo quy định của pháp luật về buôn bán bảo hiểm; hoa hồng trả cho các đại lý bán hàng hóa, dịch vụ đúng giá.
- Khoản hoa hồng trả cho nhà phân phối của những công ty bán hàng đa cấp. Đối có tổ chức nhận được khoản hoa hồng thì cần kê khai tính vào thu nhập chịu thuế, đối có cá nhân nhận được hoa hồng thì cần khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi chi trả thu nhập.
- những khoản chi phát sinh trong nước hoặc ngoại trừ nước (nếu có) như: giá tiền nghiên cứu thị trường: khảo sát, thăm dò, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; tầm giá vững mạnh và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; giá thành thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, vững mạnh và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; mức giá trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: giá thành mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; giá thành thuê dung tích để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; tầm giá vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu.
12. những khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm
- Vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký marketing, vi phạm chế độ kế toán thống kê.
- Vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
13. Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia nâng cao đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống ko được, thuế GTGT không được khấu trừ đối mang hóa đơn mang tổng thanh toán từ 20tr trở lên mà ko chuyển khoản. Còn lại số thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ DN được hạch toán vào giá tiền để tính thuế thu nhập công ty hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định (Theo điểm 9, khoản 4 của điều 14 TT 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT).
- Thuế thu nhập công ty trừ nếu công ty nộp thay thuế thu nhập công ty của nhà thầu nước ko kể mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước không tính, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ko kể nhận được ko bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ ví như doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động ko bao gồm thuế thu nhập cá nhân.
14. giá tiền tiền ăn giữa ca, ăn trưa
- nếu công ty ko tổ chức nấu ăn: Khống chế tối đa 680.000/ người / tháng.
- trường hợp tổ chức nấu ăn: được trừ mọi trường hợp chứng minh được mang dụng cụ nấu ăn, hóa đơn mức giá nguyên vật liệu để nấu ăn...
0 nhận xét:
Đăng nhận xét