TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT ( p1)

lúc thực hiện các nghiệp vụ về hóa đơn chứng từ và kê khai thuế GTGT, khách hàng kế toán, nhất là kế toán mới ra trường sẽ gặp cần rất nhiều cạnh tranh vướng mắc. Phần mềm kế toán EFFECT xin chia sẽ những trả lời của cục thuế tỉnh An Giang những câu hỏi về hóa đơn và thuế GTGT của người nộp thuế.

Câu 1: công ty CP Bảo vệ Thực vật An Giang

Hỏi: Tại khoản 2, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) tiêu dùng đồng thời cho chế tạo, marketing hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và ko chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ phục vụ cung cấp, marketing hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, khác sở hữu Luật thuế GTGT. Như vậy doanh nghiệp áp dụng theo quy định nào cho đúng?

Đáp: Theo quy định tại khoản 2, Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính: Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào giả dụ được chuyên dụng cho hoạt động chịu thuế GTGT.

Nội dung này cũng đã được quy định cụ thể tại Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định khía cạnh và hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật thuế Giá trị gia nâng cao.

Câu 2: doanh nghiệp CP Bảo vệ Thực vật An Giang

Hỏi: Quyết toán thuế TNCN: Ông A làm việc tại công ty từ tháng 11 tới tháng 12/2013 sang tháng 01/2014 nghỉ việc, không ủy quyền cho công ty quyết toán thuế. Xin hỏi trường hợp này quyết toán năm 2013 như thế nào?

Đáp:

+ Tại điểm b.2, khoản một, Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính quy định: Đối sở hữu cá nhân cư trú hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên nhưng nghỉ việc khiến cho trước lúc kết thúc hợp đồng lao động thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu lũy tiến từng phần.

+ nếu Ông A không ủy quyền quyết toán thuế thì doanh nghiệp xuất chứng từ khấu trừ thuế để ông A tự quyết toán.

Câu 3: NNT: Trần Thị Hằng

Hỏi: doanh nghiệp chúng tôi thanh toán tiền sắm hàng bằng chứng từ ủy nhiệm chi đối sở hữu hàng hóa trên 20 triệu đồng, nhưng những chứng từ UNC thanh toán tiền hàng hóa là các số tài khoản tiền vay, mỗi lần DN chứng tôi nhận nợ vay thì ngân hàng cấp cho DN chúng tôi 1 khế uớc vay là một số tài khoản mới và từ tài khoản này DN chúng tôi chi tiền cho người bán. Vậy những số tài khoản này DN chúng tôi sở hữu buộc phải đăng ký sở hữu cơ quan thuế theo loại 08-MST hay ko và những chứng từ thanh toán tiền hàng trên có đúng quy định của Luật thuế không?

Đáp:

+ Tại Điều 9 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính quy định: doanh nghiệp trong công đoạn chế tạo marketing, khi sở hữu sự thay đổi, bổ sung số tài khoản tại các ngân hàng thuơng mại, tổ chức tín dụng thì bắt buộc thông báo cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 10 (mười) ngày nói từ ngày phát sinh sự thay đổi tại tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký theo loại 08-MST ban hành kèm theo Thông tư này. do vậy, đối có các số tài khoản mới được các ngân hàng thuơng mại, tổ chức tín dụng cấp để thực hiện những giao dịch thanh toán thì DN bắt buộc thông báo cho cơ quan thuế biết.

+ Tại khoản 3, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định: Chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán, ủy nhiệm chi cũng là 01 hình thức thanh toán qua ngân hàng.

Câu 4

Hỏi: các công ty được khuyến mãi thuế miễn thuế TNDN trong 5 năm, đối có những chi phí phát sinh trong SXKD nhưng DN ko khai hoặc không đưa vào giá tiền. doanh nghiệp có vi phạm luật gì không?

Đáp: công ty bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán theo Nghị định số 39/2011/NĐ-CP ngày 26/5/2011 của Chính phủ.

Câu 5

Hỏi: Giấy báo sở hữu của ngân hàng ko viết số tiền bằng chữ, do buộc phải của Cục Thuế buộc phải sở hữu số tiền bằng chữ, ngân hàng bổ sung thêm thì ko đúng sở hữu ngày của giấy báo có ban đầu. Đây là lỗi của ngân hàng, công ty có được tiêu dùng chứng từ này để khấu trừ, hoàn thuế hay không?

Đáp: đề nghị công ty nhà hàng với ngân hàng điều chỉnh lỗi trên chứng từ. Giấy báo mang của ngân hàng sau lúc điều chỉnh và mang xác nhận của ngân hàng thì vẫn được chấp nhận.