PHÂN BIỆT lúc làm cho KÊ TOÁN THUẾ THEO bí quyết TRỰC TIẾP VÀ KHẤU TRỪ

Trước năm 2014, cách tính thuế GTGT chỉ áp dụng cho hai đối tượng: một là doanh nghiệp mang hoạt động mua, bán, chế tác vàng, đá quý, hai là hộ, cá nhân buôn bán. Nhưng nhắc từ năm 2014, cách trực tiếp đã áp dụng cho cả các doanh nghiệp khác. Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ cách phân biệt kế toán thuế theo bí quyết trực tiếp và khấu trừ. Hy vọng rằng các chia sẻ này sẽ giúp người mua kế toán giảm thiểu khỏi những sai sót khi tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mình.

phương pháp TRỰC TIẾP	phương pháp KHẤU TRỪ
một.Đối tượng áp dụng
- DN đã có mặt trên thị trường (trước 01/01/2014) có doanh thu năm < 1 tỷ, trừ nếu đăng ký tự nguyện PP khấu trừ - DN mới ra đời (từ sau 01/01/2014) ko với TSCĐ >= một tỷ hoặc chẳng phải là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ - Hộ, cá nhân kinh doanh	- DN đã thành lập (trước 01/01/2014) sở hữu doanh thu năm >= 1 tỷ - DN đã ra đời (trước 01/01/2014) sở hữu doanh thu năm < một tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ - DN mới xây dựng thương hiệu (từ sau 01/01/2014) có TSCĐ >= 1 tỷ hoặc là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
2.Hóa đơn dùng
Hóa đơn bán hàng cái 02 GTTT	Hóa đơn GTGT dòng 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ %	VAT buộc phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong đấy tỷ lệ % như sau:	Trong ấy VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối sản xuất hàng hóa: 1% - Dịch vụ khiến không bao thầu nguyên vật liệu: 5% - sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn sở hữu hàng hóa, xây dựng mang bao thầu nguyên vật liệu: 3% - Hoạt động buôn bán khác: 2%	các mức thuế suất như sau: - không chịu thuế - Chịu thuế 0% - Chịu thuế 5% - Chịu thuế 10%
Ví dụ: Bán hàng hóa với giá bán là 100 triệu => VAT bắt buộc nộp là: 100 triệu x 1% = một triệu	Ví dụ: Bán hàng hóa với giá là 100 triệu, giá mua vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT cần nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
dòng 04/GTGT	dòng 01/GTGT
kèm theo bản kê bán ra 04-1/GTGT (không mang bảnh kê sắm vào)	tất nhiên bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê sắm vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch toán vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản (không sở hữu TK 1331 - Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu: N511/C33311 - VAT buộc phải nộp = C33311	- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331 - Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311 - VAT cần nộp = C33311 – N1331