HƯỚNG DẪN các BƯỚC làm cho KẾ TOÁN thiết kế TỪ A-Z

Quy trình nghiệp vụ:

Hợp đồng thi công (Chia giai đoạn nghiêm thu, thanh toán) => Dự toán công trình => Vay vốn (nếu có) Phát sinh nghiệp vụ (NVL, Nhân công, khấu hao, bán thầu phụ…) => Ghi nhận giá trị lũy kế phát sinh, nghiệm thu thanh toán theo công đoạn => Tính tầm giá, ghi nhận tổng doanh thu, lãi lỗ lúc công trình hoàn thành => Nghiệm thu mọi, thanh lý, đối chiếu dự toán, đối chiếu công nợ, nhập kho NVL thừa….

Kế toán phải chuẩn bị, lưu trữ thông tin:

- Hơp đồng thi công, bảng dự toán từ phòng kỹ thuật, hợp đồng thuê nhân công, thuê lao động thời vụ, hơp đồng thuê thầu phụ;

- Biên bản nghiệm thu theo quá trình, nghiệm thu toàn bộ, thanh lý hợp đồng;

- Lưu trữ hầu hết những chứng từ phát sinh;

- Đối chiếu giữa dự toán và thực tế phát sinh. Đối chiếu giữa chứng từ đầu vào và giá thành thực tế để lên kế hoạch cân đối đầu vào;

- Biên bản đối chiếu công nợ, giấy đề nghị thanh toán….

Đối sở hữu NVL chính (621):

- ví như mua hàng xuất luôn cho công trình không qua kho: 331/621 ghi nhận yếu tố theo vât tư từng công trình.

- Trường hơp sắm hàng nhập kho rồi xuất cho công trình: 331/152 => 152/621 ghi nhận khía cạnh theo vât tư từng công trình.

- Điều chuyển NVL từ công trình này sang công trình khác (nếu có): lập phiếu điều chuyển kho ghi nhận khía cạnh vật tư, công trình chuyển, công trình nhận.

- Nhập kho NVL thừa từ công trình về. Ghi giảm 621, ghi nâng cao 152.

Đối có giá tiền nhân công (622):

- Chuẩn bị hợp đồng thuê nhân công thời vụ, hợp đồng giao khoán;

- Hạch toán chi phí nhân công: 334/622 yếu tố theo công trình. trường hợp ko khía cạnh đươc sẽ tập hợp chung để phân bổ. mức giá nhân công thường đươc ghi nhận và hạch toán vào cuối tháng.

Đối mang giá tiền máy thi công (623):

- Trích khấu hao theo từng tháng. Đối sở hữu máy thi công tham gia đa dạng công trình thì kế toán đưa ra mỗi công trình dùng trong khoảng thời gian nào để phân bổ khấu hao cho công trình đó;

- giả dụ khó xác định thì kế toán tập hợp chung để phân bổ vào cuối tháng.

Đối sở hữu tầm giá thầu phụ (627):

- Kế toán ghi nhận chứng từ, hóa đơn từ nhà thầu phụ và tập hợp thẳng vào công trình thuê thầu phụ: 331/627;

- không phải để nhà thầu phụ xuất 1 hóa đơn cho nhiều công trình nhận thầu;

- Đối sở hữu tầm giá chung khác (627) như: giá thành dịch vụ sắm ko kể, khấu hao TSCĐ khác, CCDC, giá thành trả trước, nhân viên quản lý giám sát công trình….

- Kế toán hạch toán mức giá cho công trình: 111, 112, 142, 242, 334…/627 khía cạnh theo công trình;

- Đối sở hữu những tầm giá ko xác định cụ thể cho công trình nào thì kế toán tập hợp chung để phân bổ.

Kiểm tra, xử lý:

- Phân bổ các tầm giá tâp hợp chung cho những công trình. Thông thường phân bổ theo 621;

- Rà soát lại các chứng từ để xem tính đúng đắn để đưa phương án điều chỉnh, bổ sung;

- Hạch toán thuế tạm tính đối có công trình ngoại tỉnh.

Lập báo cáo:

- những báo cáo công nợ, kho theo công trình;

- những báo cáo giá thành: Bảng cân đối phát sinh công trình, báo cáo mức giá công trình, tổng hợp, khía cạnh NVL phát sinh theo công trình, lãi lỗ theo công trình….

- So sánh giá thành thực tế sở hữu mức giá dự toán.

Theo dõi công nợ và thanh toán từ chủ đầu tư:

- Hỗ trợ nhập (import) bảng dự toán vào phần mềm. Đồng thời so sánh giữa giá tiền dự toán và giá tiền thực tế khía cạnh theo từng chỉ tiêu trong dự toán.

- Cho phép theo dõi công trình theo rộng rãi cấp (hạng mục, gói thầu, giai đoạn). lúc đó tổng chi phí, doanh thu của các công trình cấp dưới sẽ bằng mức giá, doanh thu của công trình mẹ.

- Tập hợp chi phí yếu tố theo từng loại: Nguyên vật liệu, nhân công thi công, máy thi công, chi phí thầu phụ, những tầm giá thi công khác cho từng công trình hoặc tâp hợp chung.

- Cho phép trích và phân bổ tư động những chi phí: khấu hao TSCĐ, mức phân bổ CCDC, chi phí trả trước, tầm giá máy thi công. Cho phép trích phân khấu hao theo ngày tự động đối mang những máy thi công, tài sản tham gia phổ biến công trình trong kỳ.

- Cho phép phân bổ tự động những mức giá ko xác định cụ thể cho công trình nào.

- Quản lý số liệu liên năm và lũy kế phát sinh từ lúc khởi công.

- Theo dõi công nợ và thanh toán đối với nhà thầu phụ.

- Theo dõi tồn kho theo công trình.

- Tính chi phí, ghi nhận doanh thu chi tiết và phản ánh kết quả buôn bán theo từng công trình.

- Phản ánh báo cáo đa chiều, đa chỉ tiêu, đa dạng báo cáo, cho phép tự sắp xếp, tự hiển thi những trường thông tin trên báo cáo, truy xuất ngược.