23:08
Unknown
A. những lỗi thường gặp của kế toán lúc viết hóa đơn và khai thuế
một. Khai thuế GTGT hàng tháng
+ Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (do chuyển máy tính khai thuế mà ko để ý).
+ Kê sai MST, tên doanh nghiệp, shop,...
+ Khai thuế GTGT bằng tờ khai hải quan thay vì giấy nộp tiền vào NSNN vì vậy Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối có hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong lúc chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu ấy.
+Khai nhầm thuế suất của hóa đơn đầu ra.
+ ko điền toàn bộ thông tin doanh nghiệp.
+ ko kê khai tự nhiên phát sinh chứng từ (khi không phát sinh chứng từ buộc phải đánh dấu "X" vào chỉ tiêu 21 trên tờ khai thuế cái số 01/GTGT).
+ Số thuế trên tờ khai và số thuế hạch toán trên sổ sách là khác nhau.
+ để ý thời hạn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào hiện nay là bất cứ thời gian nào khi phát hiện sai sót.
2. Kê khai thuế TNCN
+ ko xác định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và lúc nào thì theo quý.
+ Đã khấu trừ tiền thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng ko kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định.
+ không trừ những khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp lúc tính thuế TNCN.
+ ko trừ giảm trừ người phụ thuộc cho người lao động lúc tính thuế TNCN.
+ không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà doanh nghiệp cần trả cho người lao động (Không vượt quá 680.000 đồng) lúc tính thuế TNCN.
3. Kê khai thuế TNDN
+ ko thiết lập hầu hết hồ sơ về tài sản cố định, sắm mua TSCĐ ko với hoá đơn hợp lệ.
+ Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán giá tiền tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không mang người ký nhận.
+ Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính tất nhiên nhằm tránh thất lạc).
+ công ty được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc ko biết bí quyết hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
+ không tìm mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp nên nộp lúc với quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
B. những sai sót thường gặp khi viết hóa đơn
1. bí quyết viết hóa đơn
+ Quên ghi ngày hóa đơn.
+ Ghi sai thông tin người dùng hàng.
+ ko gạch bỏ ô MST còn trống.
+ Số tiền bằng chữ ko khớp có số tiền bằng số.
+ không gạch bỏ nội dung còn trống trong phần diễn giải, số lượng, đơn giá, thành tiền.
+ Ghi sai thuế suất thuế GTGT.
+ ko gạch bỏ ô thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế GTGT.
+ Thiếu chữ ký người dùng hàng.
+ không đóng dấu tròn doanh nghiệp (dấu treo lúc người đại diện theo pháp luật ủy quyền cho người bán là nhân viên).
2. Quản lý hóa đơn
+ không thông báo phát hành hóa đơn trước lúc dùng hóa đơn.
+ không thông báo hủy mang hóa đơn chưa phát hành mà không sử dụng nữa.
+ ko thông báo mất hóa đơn cho cơ quan thuế lúc mất hóa đơn bán ra chưa giao cho các bạn.
+ Xuất hóa đơn không theo trang bị tự từ nhỏ đến lớn.
+ ko xuất hoá đơn GTGT đối sở hữu Hàng hóa Xuất khẩu ,
+ không xuất hoá đơn đối sở hữu doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
+ ko lót giấy carbon giữa những liên.
+ Thiếu chữ ký khách hàng trên hoá đơn.
+ ko lập báo cáo dùng hoá đơn theo định kỳ (Quý, năm) hoặc lập nhưng không đúng quy định.
C. các sai sót thường gặp khi nộp thuế
doanh nghiệp thường hay gặp các sai sót sau:
+ Nộp thuế nhầm vào tài khoản tạm giữ, thay vì phải nộp vào tài khoản thu ngân sách.
+ Nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu nhưng ko ghi số tờ khai, ngày hoặc ghi số tờ khai và ngày nhưng số tiền không khớp với tờ khai thì sẽ bị trả về.
+ Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp) khi nộp thuế.
+ ko nắm rõ những qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn nộp thuế, bị cơ quan thuế đề cập nộp thuế và bị phạt chậm nộp thuế.
+ Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền,
+ Ghi sai mã chương, dòng, khoản, muc, tiểu mục lúc nộp thuế dẫn tới số thuế nộp sai khoản mục, dòng thiếu vẫn thiếu, loại thừa vẫn thừa.
+ khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các mẫu thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp thuế cho cơ quan thuế.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét