phương pháp KÊ KHAI THUẾ GTGT THEO QUÝ VÀ THEO THÁNG

Từ năm 2014 công ty tiến hành kê khai thuế GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT với hiệu lực từ ngày 1/1/2014. Cũng theo Thông tư này công ty mang doanh thu năm trước liền kề dưới một tỷ thì thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trong năm 2014 (Nhưng mang thể đăng ký tự nguyện để áp dụng cách khấu trừ thuế theo chiếc 06/GTGT (TT-156).

Đối có doanh nghiệp mới xây dựng thương hiệu mà chẳng phải là dự án đầu tư hay không chứng minh được sở hữu thực hiện đầu tư, sắm mua tài sản cố định, máy móc, thứ với giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên ghi trên hóa đơn sắm (không bao gồm ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của cơ sở buôn bán ko hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn) thì ko được đăng ký tự nguyện áp dụng cách khấu trừ mà buộc phải thực hiện kê khai tính thuế theo phương pháp trực tiếp. (Điều 12, của Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT mới nhất).

Dưới đây Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ hướng dẫn phương pháp kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý.

1. Đối mang những doanh nghiệp đăng ký phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì thực hiện kê khai thuế trên phần mềm kê khai HTKK

Hồ sơ kê khai thuế giá trị gia nâng cao bao gồm:

- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo chiếc số 01/GTGT.

- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo loại số 01-1/GTGT.

- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ sắm vào theo mẫu số 01-2/GTGT.

- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% theo cái số 01-3/GTGT.

(Ban hành theo TT 156/2013/TT-BTC)

bí quyết xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:

+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Khai thuế theo quý áp dụng đối có người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hóa và phân phối dịch vụ của năm trước ngay lập tức kề từ 20 tỷ đồng trở xuống. doanh nghiệp tự xác định tính đề cập từ ngày 01/7/2013 tới hết ngày 31/12/2016.

+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: doanh nghiệp mang doanh thu năm trước ngay lập tức kề trên 20 tỷ.

+ Đối mang công ty mới thành lập: tạm thời thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng. Sau lúc phân phối kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.

Ví dụ:

+ doanh nghiệp A bắt đầu hoạt phân phối kinh doanh từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.

+ công ty B bắt đầu hoạt động chế tạo kinh doanh từ tháng 2/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 2/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2015, công ty B thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.

Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.

2. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo cách trực tiếp trên giá trị gia nâng cao

- Đối tượng áp dụng: hoạt động buôn bán sắm bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

- Hồ sơ khai thuế giá trị gia nâng cao tháng/quý tính theo bí quyết trực tiếp trên giá trị gia tăng là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo dòng số 03/GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT

3. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo cách trực tiếp trên doanh thu

Dành cho doanh nghiệp:

+ có doanh thu năm trước liền kề dưới một tỷ.

+ doanh nghiệp mới thành lập không đủ điều kiện đăng ký tự nguyện theo bí quyết khấu trừ.

- Hồ sơ kê khai thuế: dòng số 04/GTGT.

4. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày trang bị 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.

5. Hình thức nộp

Qua hệ thống kê khai thuế qua mạng.