HƯỚNG DẪN phương pháp CHUYỂN SỐ DƯ TÀI KHOẢN

Quyết định 15 đã được thay thế bằng Thông tư 200/2014/TT-BTC, trong ấy sở hữu 1 số tài khoản đã được mẫu bỏ. Cty CP Phần mềm EFFECT xin hướng dẫn bí quyết chuyển số dư của những tài khoản ấy sang tài khoản mới theo Thông tư 200 trên sổ sách năm 2015. Dưới đây là những tài khoản bắt buộc chuyển số dư sang tài khoản mới:

một. Số dư yếu tố về vàng, bạc, kim khí quý, đá quý đang phản ánh trên TK 1113 và 1123 được chuyển đổi như sau:

+ Giá trị vàng (loại ko được coi là vàng tiền tệ), bạc, kim khí quý, đá quý được tiêu dùng là hàng tồn kho được chuyển sang phản ánh trên những tài khoản mang liên quan về hàng tồn kho, như: TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu hoặc TK 156 - Hàng hóa theo nguyên tắc ưng ý mang mục đích sử dụng và phân cái tại doanh nghiệp;

+ Giá trị vàng (loại không được coi là vàng tiền tệ), bạc, kim khí quý, đá quý không được dùng là hàng tồn kho được chuyển sang phản ánh trên TK 2288 - Đầu tư khác;

2. Số dư những khoản trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn, ko nắm giữ vì mục đích buôn bán (mua vào để bán ra sở hữu mục đích kiếm lời qua chênh lệch giá mua, bán) đang phản ánh trên TK 1212 đầu tư chứng khoán ngắn hạn được chuyển sang TK 128 - Đầu tư nắm giữ tới ngày đáo hạn (chi tiết cho từng TK cấp 2);

3. Số dư các khoản cho vay, tiền gửi sở hữu kỳ hạn dài hạn đang phản ánh trên TK 228 – Đầu tư dài hạn khác được chuyển sang TK 128 - Đầu tư nắm giữ tới ngày đáo hạn (chi tiết cho từng TK cấp 2);

4. Giá trị của hàng hóa bất động sản do công ty khiến, phân phối, đang theo dõi trên TK 1567 - Hàng hóa bất động sản được chuyển sang theo dõi trên tài khoản 1557 - Thành phẩm bất động sản. TK 1567 chỉ phản ánh những bất động sản do công ty sắm vào để bán ra như những dòng hàng hóa khác.

5. Số dư TK 142 - giá tiền trả trước ngắn hạn được chuyển sang TK 242 – tầm giá trả trước;

6. Số dư TK 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn được chuyển sang TK 244 – Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược;

7. Số dư những khoản dự phòng đang phản ánh trên những TK 129, 139, 159 được chuyển sang TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (chi tiết cho từng TK cấp 2 ưng ý có nội dung dự phòng);

8. Giá trị bất động sản do doanh nghiệp đầu tư, làm (không bắt buộc mua vào để bán ra như hàng hóa) đang phản ánh là hàng hóa bất động sản trên TK 1567 được chuyển sang Tài khoản 1557 - Thành phẩm bất động sản;

9. Số dư những khoản đầu tư vào công ty liên kết đang phản ánh trên TK 223 được chuyển sang TK 222 - Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết;

10. Số dư TK 311 - Nợ ngắn hạn, TK 315 - Nợ dài hạn tới hạn trả, TK 342 - Nợ dài hạn chuyển sang TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính;

11. Khoản trích trước mức giá sửa chữa, duy trì cho TSCĐ hoạt động bình thường (đối mang những TSCĐ theo bắt buộc kỹ thuật phải sửa chữa định kỳ), mức giá hoàn nguyên môi trường, hoàn trả mặt bằng và các khoản với tính chất tương tự đang phản ánh trên TK 335 – giá thành buộc phải trả được chuyển sang TK 352 – Dự phòng nên trả (chi tiết TK 3524);

12. Số dư TK 415 - Quỹ dự phòng tài chính chuyển sang TK 414 - Quỹ đầu tư phát triển;

- các nội dung khác đang phản ánh khía cạnh trên các tài khoản mang liên quan ví như trái so có Thông tư này thì bắt buộc điều chỉnh lại theo quy định của Thông tư này.