Nghiệp vụ kế toán về thuế thu nhập công ty ?

Câu hỏi của bạn Lan (Email:thulanhp2342@gmail.com): Em sở hữu câu hỏi này xin hỏi, mong được quý công ty giúp đỡ: doanh nghiệp em vừa bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp và phạt chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Em hạch toán phần tiền phạt chậm nộp như sau N 811/C3339 N3339/C112 thì với đúng ko ạ ?

Ví dụ: Trong tháng 10 doanh nghiệp em nộp tiền phạt chậm nộp thuế là 10 triệu thì em hạch toán N811 10triệu trong phần mềm kế toán sẽ tính luôn vào giá tiền trong tháng 10, mà 10 triệu này không được tính vào mức giá. Em phải làm thế nào để trên phần mềm không tính 10 triệu này vào giá tiền trong tháng 10? Kính mong quý luật sư tư vấn giúp em. Em xin trân trọng cảm ơn.

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi nên tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của doanh nghiệp Tư vấn và dịch vụ 24h. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

một. Cơ sở pháp lý:

– Thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp.

– Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập công ty

2. Luật sư tư vấn:

" Điều 6. những khoản chi được trừ và không được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế

2. những khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.36. những khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký marketing, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật."

Vậy đối mang giả dụ bạn mang khoản phạt vê thuế vậy đối sở hữu khoản giá tiền này sẽ không được tính vào giá tiền hợp lý doanh nghiệp.

Tuy nhiên theo hướng dẫn của chế độ kế toán tại thông tư 200/2014/TT-BTC thì ko mang Tài khoản " chi phí không hợp lý" vì vậy khi bạn thực hiện chi tiền phạt nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên thực tế đối với kế toán đấy vẫn là khoản chi tuyệt vời, chỉ đến lúc bạn tính thuế thu nhập công ty tạm tính hàng tháng hàng quý bạn sẽ chú ý trừ khoản chi này khỏi giá thành của thuế thu nhập công ty.

nếu này của bạn phải chăng nhất buộc phải tiến hành chi tiết tài khoản 811 thành thêm một tài khoản con Chi khác – Khoản chi không trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.