TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT (p5)

khi thực hiện các nghiệp vụ về hóa đơn chứng từ và kê khai thuế GTGT, người mua kế toán, nhất là kế toán mới ra trường sẽ gặp buộc phải đa số khó khăn vướng mắc. công ty dịch vụ kế toán] xin chia sẽ các trả lời của cục thuế tỉnh An Giang các câu hỏi về hóa đơn và thuế GTGT của người nộp thuế.

Câu 20 công ty CP Nam Việt

Hỏi:

Thuế suất thuế GTGT như thế nào đối sở hữu các sản phẩm từ cá như các dòng philê, cá nguyên con, cá cắt khúc, thịt vụn, dè cá, kỳ cá, bong bóng, bao tử?

Đáp:

Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia nâng cao, đối sở hữu những sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnthu hồi trong công đoạn sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được công ty bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại ko phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

Câu 21 NNT: không nêu tên

Hỏi:

Trong 03 tháng đầu năm 2014, doanh nghiệp tôi đã xuất hóa đơn GTGT bán mặt hàng cám đã xuất hóa đơn và ngoại trừ thuế, đã kê khai thuế. Nay theo hướng dẫn của Cục Thuế thì mặt hàng này chịu thuế 5%. Vậy tôi cần điều chỉnh hóa đơn, kê khai lại như thế nào?

Đáp:

Tại khoản 3 Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, chế tạo dịch vụ, quy định: "Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho quý khách, đã giao hàng hóa, phân phối dịch vụ, người bán và quý khách đã kê khai thuế, sau ấy phát hiện sai sót thì người bán và các bạn phải lập biên bản hoặc sở hữu thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia nâng cao cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và quý khách kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)."

Theo ấy, bắt buộc công ty của bạn phối hợp mang khách hàng hàng lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời công ty lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, doanh nghiệp và khách hàng kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

Câu 22 Cty CP Đầu tư & thiết kế Sao Mai AG

Hỏi:

Cá phi lê không khai thuế áp dụng vào thời điểm nào của năm 2014?

Thuế suất thuế GTGT khi bán các mặt hàng mỡ cá tra, bột xương cá tra, máu cá tra chưa qua sơ chế, nước máu cá đã qua hệ thống xử lý nước thải?

Đáp:

Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, đối có những sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnthu hồi trong công đoạn sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được doanh nghiệp bán cho công ty, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại ko phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

Thời điểm áp dụng quy định nêu trên là từ ngày 01/01/2014.

nếu sản phẩm thu hồi như mỡ cá, bột xương cá, máu cá, nước máu cá đã được chế biến thành sản phẩm khác thì áp dụng mức thuế suất thuế GTGT theo mặt hàng đó.

Ví dụ:

- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnđã chê biến thành thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác như cám, bã, khô dầu những dòng, bột cá, bột xương, bột tôm và các cái thức ăn khác phục vụ gia súc, gia cầm và vật nuôi thì nên tính thuế GTGT là 5%.

- Sản phẩm tươi sống như thịt gia súc, gia cầm, tôm, cua, cá và các sản phẩm thuỷ sản, hải sản khác đã qua chế biến, tẩm ướp gia vị thì áp dụng thuế suất của sản phẩm khác là 10%.

Câu 23 Cty TNHH MTV TM XNK Tân Phát (Chợ Mới)

Hỏi:

doanh nghiệp TNHH MTV TM XNK Tân Phát Chợ Mới được chuyển đổi cái hình từ DNTN. bắt buộc Cục Thuế cho biết sở hữu thuộc trường hợp đặt in hóa đơn lần đầu theo quy định mới không?

Đáp:

Theo quy định tại Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 về quản lý hóa đơn thì công ty chuyển đổi chiếc hình ko thuộc đối tượng in hóa đơn lần đầu phải đăng ký sở hữu cơ quan thuế. doanh nghiệp nên quan tâm lúc thay đổi tên công ty trên hóa đơn bắt buộc thông báo phát hành theo quy định.

Câu 24 NNT: không nêu tên

Hỏi:

công ty quyết toán thuế TNDN năm 2011 phát sinh số lỗ là 130 triệu đồng. Sang năm 2012 công ty phát sinh lãi là 100 triệu đồng nhưng doanh nghiệp không chuyển số lỗ từ năm 2011 sang, bởi vậy năm 2012 doanh nghiệp tính và nộp thuế TNDN bình thường. gần đây, khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 công ty phát sinh lãi là 140 triệu đồng. Vậy xin hỏi công ty được chuyển số lỗ 130 triệu của năm 2011 vào năm 2013 không?

Đáp:

Theo nguyên tắc chuyển lỗ khi quyết toán thuế TNDN, ví như DN bị lỗ thì được chuyển hầu hết và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo; thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. bởi vậy, năm 2011 doanh nghiệp phát sinh lỗ 130 triệu, năm 2012 phát sinh thu nhập chịu thuế 100 triệu thì doanh nghiệp phải chuyển hầu hết số lỗ 130 triệu của năm 2011 vào thu nhập chịu thuế năm 2012, số lỗ còn lại của năm 2011 là 30 triệu doanh nghiệp được chuyển vào những năm tiếp theo nhưng tối đa ko quá 5 năm, kể từ năm 2012.

vì thế, doanh nghiệp được kê khai bổ sung, điều chỉnh kê khai thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. giả dụ tính tới thời kỳ điều chỉnh kê khai thuế mang phát sinh số thuế TNDN nộp thừa thì công ty được trừ vào số thuế phát sinh nên nộp hoặc yêu cầu hoàn trả.

Câu 25 Cty CP XNK Thủy sản An Giang (Agifish)

Hỏi:

1. công ty nuôi cá tra, thu hoạch đem bán cho DN khác, trước đây cá tra là mặt hàng ko chịu thuế bắt buộc doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào, nay giả dụ theo quy định mới thì nếu bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành những sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho DN, HTX ở khâu kinh doanh thương mại thì chẳng phải kê khai, nộp thuế GTGT, vậy xin hỏi DN A với được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho mặt hàng cá tra không?

2. một số tỉnh hiện nay đã triển khai như sau: Mặt hàng phi lê cá ba sa, cá tra đông lạnh, phế phẩm thu hồi như đầu, da, xương, mỡ, bao tử cá khi bán ra nên kê khai, tính và nộp thuế GTGT áp dụng thuế suất 5%, Cty chúng tôi đã mua sản phẩm này của họ đều được xuất hóa đơn với thuế suất là 5%. Vậy xin hỏi có được khấu trừ thuế đầu vào hay không?